Aumenta la recaudación, continua la fiscalización del SAT, algunas recomendaciones para el contribuyente.
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha logrado niveles históricos de recaudación basándose en un modelo de fiscalización automatizado y de precisión. Las auditorías tradicionales en campo (visitas domiciliarias) han sido desplazadas por cruces masivos de datos en tiempo real, impulsados por inteligencia artificial y análisis de datos.
A continuación, comentamos cuales a nuestro parecer han sido los procesos de fiscalización más efectivos del SAT:
Sin duda las Revisiones Electrónicas y los procedimientos de Vigilancia Profunda han sido base para estos resultados y a un bajo costo, con cruces automáticos de CFDI, el SAT contrasta instantáneamente los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) contra las declaraciones presentadas, si detecta variaciones, emite cartas invitación de forma automatizada. En las Entrevistas de Vigilancia Profunda, el fisco cita de manera virtual o presencial al contribuyente para proyectarle las inconsistencias detectadas en sus bases de datos, otorgando plazos breves para autocorregirse bajo presión institucional.
La fiscalización a grandes contribuyentes mediante revisiones por sector industrial a través de la aplicación de tasas efectivas de impuesto sobre la renta (ISR), auditando a empresas que se ubiquen por debajo del margen promedio contra planeaciones fiscales agresivas con el monitoreo estricto de reestructuras corporativas, pérdidas fiscales diferidas, etc.
Una facultad de gestión que ha funcionado bastante es la Restricción Temporal de Certificados de Sello Digital (CSD), es el mecanismo de presión más inmediato. El SAT suspende de manera temporal el CSD de los contribuyentes que omiten declaraciones, desaparecen de su domicilio fiscal o muestran diferencias críticas entre ingresos y retenciones, paralizando la operación comercial, otra facultad de gestión se encuentra el combate a Simulación de Operaciones, los algoritmos predictivos identifican a las empresas que facturan operaciones simuladas (EFOS). El sistema detecta de forma automática redes de facturación sin activos, personal o infraestructura, extendiendo la fiscalización a los clientes que dieron efecto fiscal a dichas facturas (EDOS).
Para mitigar riesgos y evitar encuadrar en los perfiles de alerta del SAT, sugerimos las siguientes recomendaciones:
Alinear CFDI vs Contabilidad, descargue mensualmente todos los archivos XML emitidos y recibidos directamente del portal del SAT. Concílielos contra su balanza de comprobación y sus declaraciones mensuales antes de enviarlas. Cualquier desfase detonará una alerta automatizada.
Monitorear la Opinión de Cumplimiento de Proveedores, establezca una política interna obligatoria para revisar que ningún proveedor esté publicado en las listas negras del SAT. Exija siempre la Opinión de Cumplimiento en sentido positivo actualizada y conserve la "materialidad" del servicio (contratos, entregables, fotos, correos).
Revisar la Materialidad y Razón de Negocio, Ante cualquier auditoría de Vigilancia Profunda, los contratos ya no son suficientes. Documente rigurosamente el beneficio económico de sus operaciones complejas (razón de negocio) para evitar que el SAT rechace las deducciones de la empresa.
